小企業(yè)出售固定資產(chǎn)增值稅如何做賬?

2018-06-12 17:09 來源：網(wǎng)友分享
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針對小企業(yè)出售固定資產(chǎn)增值稅如何做賬的這一問題，出售、報(bào)廢和毀損固定資產(chǎn)，其核算有4個(gè)步驟，小編已在文中為大家一一整理出來了，希望通過本文能對你有所幫助。

小企業(yè)出售固定資產(chǎn)增值稅如何做賬?

出售、報(bào)廢和毀損固定資產(chǎn)，其核算有4個(gè)步驟：

(1)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

(2)反映清理收入

借：銀行存款

其他應(yīng)收款等

貸：固定資產(chǎn)清理

(3)反映清理費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅等

(4)結(jié)轉(zhuǎn)清理的凈損益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

或：借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

小企業(yè)出售固定資產(chǎn)增值稅如何做賬?

小規(guī)模出售固定資產(chǎn)怎么繳納增值稅?

(一)基本規(guī)定：

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額(3%減按2%征收)：

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

(二)政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號)第四條第二款

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于小企業(yè)出售固定資產(chǎn)增值稅如何做賬的全部內(nèi)容了，小規(guī)模出售固定資產(chǎn)怎么繳納增值稅?若仍有不懂的地方，可與窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系!

固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)
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  • 非增值稅企業(yè)銷售固定資產(chǎn)如何繳稅 問

    國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第90號）第二條規(guī)定，自2016年2月1日起納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。正常的固定資產(chǎn)如果抵扣過稅金，則按13%繳納。 答

  • 老師，企業(yè)出售固定資產(chǎn)需不需要交增值稅，如何計(jì)算 問

    你好，是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人處置固定資產(chǎn)？ 如果是一般納稅人，之前的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額有抵扣 嗎？? 答

  • 出售固定資產(chǎn)已開具增值稅發(fā)票，如何做賬務(wù)處理。 問

    你用小準(zhǔn)則還是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，新準(zhǔn)則么，有資產(chǎn)處置損益這個(gè)科目么？ 答

  • 小規(guī)模企業(yè)按照凈值金額處置固定資產(chǎn)如何計(jì)算繳納增值稅，如何做賬務(wù)處理 問

    你好，按照你的處置價(jià)格除以1.01乘以1%， 借銀行存款， 貸固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅， 借固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸固定資產(chǎn)， 然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支 季度30萬普通發(fā)票可以免增值稅附加。 答

  • 我問一下 2023年小規(guī)模企業(yè)出售已使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。如何交？ 問

    一、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（其他個(gè)人除外） 稅收政策: 享受3%征收率減按2%征收增值稅。 應(yīng)納稅額計(jì)算： 銷售額=含稅銷售額/（1%2B3%） 應(yīng)納稅額=銷售額×2% 發(fā)票開具： 按照3%征收率開具增值稅普通發(fā)票。 二、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄享受3%征收率減按2%征收增值稅 稅收政策: 按3%征收率征收增值稅。 應(yīng)納稅額計(jì)算： 銷售額=含稅銷售額/（1%2B3%） 應(yīng)納稅額=銷售額×3% 發(fā)票開具： 按照3%征收率開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。 注 意 目前可享受3%征收率減按1%征收增值稅，按1%征收率開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票： 銷售額=含稅銷售額/（1%2B1%） 應(yīng)納稅額=銷售額×1% ? ? 答

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