預(yù)繳增值稅后稅金及附加會計分錄

預(yù)交時

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(已交稅額)

--城建稅 ---教育費附加 --地方教育費附加

貸：銀行存款

計提時

借： 營業(yè)稅金及附加--城建稅

---教育費附加 管理費用--地方教育費附加

貸：應(yīng)交稅費 --城建稅

- --教育費附加 --地方教育費附加

政策依據(jù)：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74號)就納稅人異地預(yù)繳增值稅涉及的城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策進行如下規(guī)定：

一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

納稅人在所在地繳納增值稅是應(yīng)該的，異地預(yù)繳增值稅，有些情況是不需要繳納地方附加以及教育附加稅，會計學堂提供這篇預(yù)繳增值稅后稅金及附加會計分錄，大家可以參考閱讀。