預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末怎么登賬？

2018-06-07 13:53 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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有的企業(yè)在第一季度產(chǎn)生了盈利，并預(yù)繳了企業(yè)所得稅。但在后來(lái)的會(huì)計(jì)期間都處于虧損的狀態(tài)，匯算清繳后該怎么做賬是很多會(huì)計(jì)初學(xué)者不知道該如何處理的問(wèn)題。本文會(huì)計(jì)學(xué)堂將為你們解答預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末怎么登賬？

預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末怎么登賬？

一、紅字沖回,假定貴公司預(yù)交所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、納稅人應(yīng)在次年5月底之前向主管稅務(wù)局提出退稅申請(qǐng),并提供以下資料:

1、《退稅申請(qǐng)審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3、納稅人報(bào)關(guān)的會(huì)計(jì)決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)表和年終申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4、納稅人書(shū)面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料.

預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末怎么登賬？

預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末怎么登賬？

1、收到退回多交的所得稅

借:銀行存款

貸:所得稅

2、調(diào)整以前年度損益

借:所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末怎么登賬?通過(guò)閱讀上文中會(huì)計(jì)學(xué)堂的整理和介紹,相信各位都有了自己的收獲.如果還有其他任何的疑問(wèn)想要咨詢,可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng).

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