上個月發(fā)票這個月紅沖怎么報稅？

那張發(fā)票可以先按暫時按正常票做賬：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

等到發(fā)票沖紅，開了紅字發(fā)票，再沖回上月的分錄：

借：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸：應收賬款

因為上月已開，就要征收增值稅的，無法補救的了，只能等到這個月開了紅字發(fā)票沖回，等抄報稅后銷項稅額會自動減掉這張發(fā)票的銷項稅額的，相當于先征后減，實質不影響當年的稅款總額。

上個月的紅字發(fā)票這個月報稅如何申報：

普通增值稅發(fā)票，在下月開具紅字沖銷。那么上個月的報稅額按實際開的發(fā)票稅額計算。

增值稅申報表附表二21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”的金額是指開具紅字發(fā)票通知單的金額。有進項稅額轉出的時候填寫。若是你是銷方，開具紅字發(fā)票，不需要填寫21欄。

相信大家看完已經(jīng)知道了上個月發(fā)票這個月紅沖怎么報稅，通過紅字發(fā)票沖回就可以了，如果對此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經(jīng)驗豐富的會計學堂老會計們交流。