沒有銷項(xiàng)稅有進(jìn)項(xiàng)稅如何做結(jié)轉(zhuǎn)憑證?

只有進(jìn)項(xiàng),無銷項(xiàng)稅,如何做憑證?

只有進(jìn)項(xiàng) 無銷項(xiàng)稅 做憑證:

一定要作為進(jìn)項(xiàng)稅入賬,可以用于以后期間銷項(xiàng)稅的抵扣的.具體的處理如下:

借:原材料(或其他相關(guān)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款等)

在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借方登記,就表示為可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅了.

憑證,又稱會(huì)計(jì)憑證,是指能夠用來證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明.如果使用的憑證是虛假的或者是不合法的,那么整個(gè)會(huì)計(jì)核算就不可能是真實(shí)的.

如果是一直沒有銷項(xiàng),月末是可以不進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的.

但是報(bào)表出具時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)于未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額報(bào)表重分類至其他流動(dòng)資產(chǎn)中列報(bào):

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》給出的資產(chǎn)和負(fù)債的定義,應(yīng)交增值稅的借方余額已經(jīng)不再符合負(fù)債的定義,而是符合資產(chǎn)的定義,因此在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)重分類為一項(xiàng)資產(chǎn),而不應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債項(xiàng)目的抵減項(xiàng)進(jìn)行列報(bào). 應(yīng)交增值稅的借方余額主要是由于累計(jì)的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅所致,尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可以在未來繼續(xù)用于抵扣企業(yè)的銷項(xiàng)稅.從資產(chǎn)的定義來看,尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的并由企業(yè)擁有或者控制,雖然其不能直接給企業(yè)帶來現(xiàn)金流入,但是其未來可以減少企業(yè)的現(xiàn)金流出,因此也屬于預(yù)期能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源,符合資產(chǎn)的定義,在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn),而不應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債項(xiàng)目的抵減項(xiàng)進(jìn)行列報(bào).在資產(chǎn)負(fù)債表中分類為流動(dòng)資產(chǎn),列示為"其他流動(dòng)資產(chǎn)".

如果預(yù)計(jì)你公司購入大額固定資產(chǎn),預(yù)計(jì)在一年內(nèi)無法抵扣完的話,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中分類為非流動(dòng)資產(chǎn),列示為"其他非流動(dòng)資產(chǎn)".

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