多計(jì)提費(fèi)用所得稅匯算怎么調(diào)整？

2018-06-05 16:15 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)在財(cái)務(wù)處理上難免會(huì)出現(xiàn)一些失誤，其中就包括多計(jì)提了費(fèi)用支出等等，那么多計(jì)提費(fèi)用所得稅匯算怎么調(diào)整，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家詳細(xì)解答這個(gè)問(wèn)題。

多計(jì)提費(fèi)用所得稅匯算怎么調(diào)整？

① 將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至“以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)，應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)（上年少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用）時(shí)記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)（上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益）時(shí)記借方。

②作所得稅納稅調(diào)整。補(bǔ)交所得稅時(shí)，借記“以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”賬戶(hù)；沖減多交所得稅時(shí)作相反的分錄。

③將“以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)。

④調(diào)整盈余公積計(jì)提數(shù)。補(bǔ)提盈余公積時(shí)，借記“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)，貸記“盈余公積”賬戶(hù)；沖減多提盈余公積時(shí)作相反的分錄。

多計(jì)提費(fèi)用所得稅匯算怎么調(diào)整？

多計(jì)提的所得稅怎么處理？

一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

二、跨年度的，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

多計(jì)提費(fèi)用所得稅匯算怎么調(diào)整？都是需要通過(guò)以前年度損益來(lái)調(diào)整，如果對(duì)此還有其他的疑問(wèn)，可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們交流。

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