掛靠公司的支出收入費用怎么走帳?

掛靠就是沒有資質(zhì)的實際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義，或者是低資質(zhì)的建筑企業(yè)借用高資質(zhì)企業(yè)的名義簽訂建設(shè)工程合同，進行施工的違法行為。

1、收到分包工程完工單時：借：施工成本—分包合同成本 貸：應(yīng)付賬款—分包單位 貸：其他應(yīng)付款—代扣代繳稅費(分包款的營業(yè)稅、城建稅、教育附加)

2、總包款確認時：借：應(yīng)收賬款—業(yè)主 貸：工程收入

3、計提工程款(扣除外包工程款)的稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅、城建稅、教育附加

4、交稅費：借：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅、城建稅、教育附加 貸：銀行存款

5、收到全部工程款時：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款—業(yè)主

6、支付分包單位工程款時：借：應(yīng)付賬款—分包單位 借：其他應(yīng)付款—代扣代繳稅 貸：其他業(yè)務(wù)收入(收取的管理費)貸：銀行存款

7、本企業(yè)購材料：借：施工成本—材料 貸：銀行

計提工資：借：施工成本—工資 借：管理費用—工資 貸：應(yīng)付工資

發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金

8、結(jié)轉(zhuǎn)全部工程成本：借：工程成本 貸：施工成本—分包合同成本 貸：施工成本—材料、人工工

9、結(jié)轉(zhuǎn)全部收入：借：工程收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤。

10、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤 貸：工程成本、營業(yè)稅金及附加、管理費用等

被掛靠方并收取管理費的公司怎樣處理賬務(wù)?

收到甲方款項時，

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-增值稅(銷項稅額)

支付給掛靠公司款項時，掛靠公司給你提供進項票

借：原材料/工人工資/管理費用等

應(yīng)交稅費-增值稅(進項稅額) (專票有進項抵扣的情況下，普票都進成本)

貸：銀行存款

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：料、工、費

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