員工預(yù)借招待費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

預(yù)借差旅費(fèi)實(shí)際為員工備用金性質(zhì)，當(dāng)預(yù)借現(xiàn)金給員工時(shí)，分錄如下：

借：其他應(yīng)收款-員工備用金

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

當(dāng)員工提供報(bào)銷申請和相應(yīng)費(fèi)用憑據(jù)（比如發(fā)票等），分錄如下：

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款

更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì)計(jì)處理要求企業(yè)在月末需要對備用金進(jìn)行費(fèi)用評估，評估哪些賬上的備用金有可能已經(jīng)需要費(fèi)用化，這個(gè)時(shí)候雖然還未取得合規(guī)的入賬憑據(jù)，也需要入賬：

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸：預(yù)提費(fèi)用

公司的報(bào)銷制度：

1、公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。

2、員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“借款單”，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

3、員工出差返回后，填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

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