免稅企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)該如何納稅?

答:能否享受小微企業(yè)免稅政策是月經(jīng)營(yíng)(營(yíng)業(yè))收入不超過3萬元;

與處置固定資產(chǎn)收入無關(guān),關(guān)鍵是報(bào)稅時(shí)要分開.

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額(3%減按2%征收):

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

如果是一般納稅人,則要區(qū)分所售固定資產(chǎn)之前有沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅.

如果之前抵扣過,則按17%計(jì)算銷項(xiàng)稅,即7/1.17.

如果之前未抵扣過,則按4%計(jì)算銷售額后按2%征收,即7/1.04*0.02.

處置固定資產(chǎn)需要繳稅嗎?

答:一般需要視情況而論:

購(gòu)買時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的,處置時(shí)按17%稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額;

購(gòu)買時(shí)沒有抵扣的,可以按3%計(jì)算增值稅稅款,按2%優(yōu)惠繳納.

對(duì)于財(cái)產(chǎn)損失是要經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的.

否則這個(gè)損失不可以稅前扣除的.

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