預(yù)付費卡發(fā)票怎么做賬?

購卡或充值時:

Dr. 預(yù)付款項

Cr. 銀行存款/現(xiàn)金

使用時(購物憑小票、發(fā)放福利憑造冊簽收單據(jù)、贈送他人憑報支單等)

Dr. 成本費用等相關(guān)科目

Cr. 預(yù)付款項

預(yù)付卡銷售和充值發(fā)票怎么做賬分錄?

針對銷售方、售卡方、持卡方,會計處理分別如下:

(一)持卡方購買商品時

1、會計分錄

借:應(yīng)收帳款-預(yù)付卡

貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

2、發(fā)票開具不能開具發(fā)票

(二)與售卡方結(jié)算時

借:銀行存款

貸:應(yīng)收帳款-預(yù)付卡

借:銷售費用

貸:應(yīng)收帳款-預(yù)付卡

發(fā)票取得取得售卡方公司開具的增值稅專用發(fā)票

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