外地工程個(gè)稅怎么做賬?

代繳的個(gè)人所得稅應(yīng)該是個(gè)人所得稅-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

如果你是個(gè)體戶，應(yīng)該視同企業(yè)所得稅，這個(gè)是可以抵扣年度需要繳納的個(gè)人所得稅-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的。

如果你是有限責(zé)任公司，那么不應(yīng)該代扣這個(gè)稅種的，如果繳納了，建議做到主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。

異地施工繳納企業(yè)所得稅嗎?

建筑企業(yè)異地施工應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕156號(hào))，對(duì)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部的企業(yè)所得稅納稅問(wèn)題進(jìn)行了規(guī)范。

企業(yè)所得稅處理的三種情形：

1.總機(jī)構(gòu)直屬的項(xiàng)目部跨區(qū)施工情形。

根據(jù)國(guó)稅函〔2010〕156號(hào)文件規(guī)定，自2010年1月1日起，要按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季度由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。總機(jī)構(gòu)扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。

2.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的異地施工情形。

屬于跨省經(jīng)營(yíng)的，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào))規(guī)定，按照“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;屬于在同一省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的，該分支機(jī)構(gòu)在向施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記后，其經(jīng)營(yíng)所得由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，分支機(jī)構(gòu)在施工地不預(yù)繳企業(yè)所得稅。

3.分支機(jī)構(gòu)直屬的項(xiàng)目部跨區(qū)施工情形。

建筑企業(yè)跨地區(qū)在二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之下設(shè)立的項(xiàng)目經(jīng)理部(包括與項(xiàng)目經(jīng)理部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等)，若以分支機(jī)構(gòu)名義與建設(shè)方簽訂合同并組織施工，則其收入?yún)R總計(jì)入該分支機(jī)構(gòu)，適用國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件的分級(jí)管理規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

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