出口貨物應(yīng)退增值稅稅額該怎么計(jì)算并處理？

答：首先，對(duì)于出口貨物應(yīng)退增值稅稅額，其稅務(wù)處理如下：

收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--出口退稅

內(nèi)銷抵會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

【案例分析】

某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元（當(dāng)日匯率為1美元=8元人民幣），申請(qǐng)退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅退稅率為13%。

應(yīng)退增值稅稅額=1000000×13%=130000（元）

轉(zhuǎn)出增值稅額=170000-130000=40000（元）

應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=1000000×30%=300000（元）

購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，

借：物資采購(gòu) 1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170000

貸：銀行存款 1170000

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂給您帶來(lái)的案例，關(guān)于出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的計(jì)算與稅務(wù)處理，您現(xiàn)在都掌握了嗎？家放入您還是不太了解，需要將相關(guān)的條例仔細(xì)閱讀。