免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出如何處理

如果是存貨盤虧而需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅 分錄如下：

批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢;貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

批準(zhǔn)后：

借：營(yíng)業(yè)外支出 (非常損失);其他應(yīng)收款—××(賠款);管理費(fèi)用：貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

如何做農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄

1、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅金 (支付的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)價(jià)的13%) 物資采購(gòu)(或原材料)
(支付的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)價(jià)的<1-13%>)貸：應(yīng)付賬款(或銀行存款)

2、出售時(shí)的稅金的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅金 (售價(jià)的17%) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(售價(jià))
若出售時(shí)未分價(jià)、稅，是價(jià)、稅合計(jì)的含稅價(jià)款，應(yīng)將含稅價(jià)折算為不含稅價(jià)，公式為：不稅價(jià)=含稅價(jià)/(1+17)%即貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅金
【含稅價(jià)/(1+17)%*17%】 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【含稅價(jià)/(1+17)%】

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