企業(yè)改制應(yīng)付福利費(fèi)科目怎么調(diào)整?

2018-05-09 10:42 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)改制應(yīng)付福利費(fèi)科目怎么調(diào)整?

關(guān)于企業(yè)應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)余額的財(cái)務(wù)處理

改建企業(yè)賬面原有的應(yīng)付工資余額中，屬于應(yīng)發(fā)未發(fā)職工的工資部分，應(yīng)予清償;在符合國(guó)家政策、職工自愿的條件下，依法扣除個(gè)人所得稅后，可轉(zhuǎn)為個(gè)人投資。屬于實(shí)施“工效掛鉤”等辦法提取數(shù)大于應(yīng)發(fā)數(shù)形成的工資基金結(jié)余部分，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)增資本公積金，不再作為負(fù)債管理，也不得轉(zhuǎn)為個(gè)人投資。

改建企業(yè)賬面原有的應(yīng)付福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)余額，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)增資本公積金，不再作為負(fù)債管理，也不得轉(zhuǎn)為個(gè)人投資。因醫(yī)療費(fèi)超支產(chǎn)生的職工福利費(fèi)不足部分，可以依次以公益金、盈余公積金、資本公積金和資本金彌補(bǔ)。

企業(yè)改制應(yīng)付福利費(fèi)科目怎么調(diào)整?

應(yīng)付福利費(fèi)怎么做賬務(wù)處理?

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不做計(jì)提福利費(fèi)，按實(shí)際支付福利費(fèi)作分錄

借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)

貸：銀行存款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：庫(kù)存商品

貸：有關(guān)科目

同時(shí)或月終按照部門列名結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用作分錄

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—福利費(fèi)

借：制造費(fèi)用—福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用—公司經(jīng)費(fèi)—福利費(fèi)

借：在建工程—X項(xiàng)工程—福利費(fèi)

借：研發(fā)支出—X項(xiàng)研發(fā)—福利費(fèi)

借：勞務(wù)成本—福利費(fèi)

借：有關(guān)科目或細(xì)目—福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)

所得稅法第四十條　企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

如果超過(guò)工資薪金總額14%的部分，匯算所得稅時(shí)調(diào)增金額。

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