營改增后小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)售電費該如何做稅務(wù)處理？

答：首先，我們需要清楚：符合條件的小規(guī)模納稅人期間取得的專票可以在成為一般納稅人后抵扣增值稅。

而對于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)售電費的稅務(wù)處理，您可以參考一下會計學(xué)堂的本個案例：

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)售，征收率是3%，于此在價稅合計收取的是11700元，此時在計算轉(zhuǎn)售價格時，是按11700元為不含稅基數(shù)？還是以10000元為不含稅基數(shù)（此為一般納稅人的基數(shù)），還是以11700折算3%計算不含稅銷售額？小編認為是按照3%，因為價稅合計數(shù)據(jù)是真實的。

11700/1.03*3%=340.78元，不含稅金額為11359.22元，

借：其他應(yīng)收款 11700

貸：銀行存款 11700

借：銀行存款 11700

貸：其他應(yīng)收款 11700

此時稅額處理：

借：管理費用-水電費 340.78

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 340.78

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)售電費的稅務(wù)處理具體做法，看完了上述小編帶來的案例分析您這下清楚了嗎？假如您還有哪個地方有疑問的，不妨與會計學(xué)堂的在線老師一起探討哦。