收到不需抵扣增值稅專票怎么做賬？

2018-05-02 16:27 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅專票是可以抵扣的，但并不是所以企業(yè)都想要抵扣，萬一出現(xiàn)不需要抵扣的呢，本文來為大家解答收到不需抵扣增值稅專票怎么做賬。

收到不需抵扣增值稅專票怎么做賬？

公司收到增值稅專用發(fā)票，不打算抵扣了，即不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅。賬務(wù)處理是：

例如收到購買辦公費(fèi)的增值稅專用發(fā)票：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：銀行存款

收到不需抵扣增值稅專票怎么做賬？

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月做賬下月抵扣可以嗎？

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月做賬下月抵扣是不行的，因?yàn)闆]有認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額做到帳上，就和稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額對不上，就會(huì)帳表不一致，申報(bào)就成了問題。

但如果是本月購進(jìn)材料沒來及認(rèn)證但已經(jīng)銷售了，是可以做賬的，但只能是暫估入賬而不要把那張購進(jìn)發(fā)票粘貼在記賬憑證后面。到下月出時(shí)你在沖回暫估入賬，等把發(fā)票認(rèn)證后按正常程序做賬就可以了。切記是暫估入賬，會(huì)計(jì)處理如下借：原材料—暫估入賬 貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款下月初做同樣的分錄紅字沖回。等認(rèn)證后就借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等。

本文已經(jīng)為大家介紹了收到不需抵扣增值稅專票怎么做賬，如果還需要更多的財(cái)會(huì)知識(shí)，歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，多位老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑。

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