總公司收到分公司上交上來(lái)的收入要如何處理?

總公司收到分公司上交收入的會(huì)計(jì)分錄:

這需要一個(gè)設(shè)置一個(gè)"內(nèi)部往來(lái)"科目

以我們公司的情況來(lái)看:

銷貨給予分公司時(shí):

D:內(nèi)部往來(lái)-應(yīng)收帳款

C:庫(kù)存商品

收到分公司貨款時(shí):

D:銀行存款

C:內(nèi)部往來(lái)-應(yīng)收帳款

在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),所有的內(nèi)部往來(lái)科目不會(huì)有余額.

分公司向總公司上交利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄:

1、借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)付利潤(rùn)-應(yīng)交上級(jí)利潤(rùn)

2、實(shí)際支付時(shí):

借:應(yīng)付利潤(rùn)-應(yīng)交上級(jí)利潤(rùn)

總公司收到分公司上交管理費(fèi)的會(huì)計(jì)處理:

應(yīng)直接簽訂協(xié)議,根據(jù)此協(xié)議入賬.入賬時(shí)分公司作為費(fèi)用處理、總公司作為收入處理.并且,對(duì)總分機(jī)構(gòu)之間因總機(jī)構(gòu)提供管理服務(wù)而分?jǐn)偟暮侠砉芾碣M(fèi),通過(guò)總分機(jī)構(gòu)自動(dòng)匯總得到解決的,不會(huì)繳納企業(yè)所得稅.

貸:銀行存款(現(xiàn)金支付)

總公司收到分公司上交上來(lái)的收入要如何處理?應(yīng)在公司設(shè)立"內(nèi)部往來(lái)"科目登記分公司和總公司的賬務(wù)往來(lái).本文到此結(jié)束,感謝閱讀.