沖暫估銷售的賬務(wù)處理怎么做？

暫估的時(shí)候 借:庫(kù)存商品 

貸:應(yīng)付賬款-暫估

結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品 

下月紅字沖回  借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款-暫估

實(shí)際收到發(fā)票時(shí)    借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款 

對(duì)于采用個(gè)別計(jì)價(jià)法和先進(jìn)先出法的企業(yè),暫估價(jià)和實(shí)際價(jià)之間的差異,可以按照重要性原則,差異金額較大時(shí)再進(jìn)行調(diào)整;發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計(jì)算的,存貨明細(xì)賬的單價(jià)是實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)變化的,對(duì)于暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)之間的差異,只是時(shí)間性的差異,按照會(huì)計(jì)的一貫性原則,可不需要進(jìn)行調(diào)整.

沖暫估銷售的賬務(wù)處理怎么做？

1、期末倉(cāng)庫(kù)部門收到存貨,但發(fā)票未達(dá),倉(cāng)庫(kù)部門按對(duì)方送貨單據(jù)或合同價(jià)格填制一式幾聯(lián)暫估入庫(kù)單,財(cái)務(wù)部門以此為附件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

借:庫(kù)存商品/原材料等

貸:應(yīng)付賬款

若不知供應(yīng)商可設(shè)置"應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款"科目進(jìn)行核算.

2、次月初用紅字沖回,以倉(cāng)儲(chǔ)部門上月末出具的暫估入庫(kù)單改為紅字為附件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

借:庫(kù)存商品/原材料等(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

正式發(fā)票收到時(shí),以發(fā)票和倉(cāng)儲(chǔ)部門出具的正式入庫(kù)單作為附件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

借:庫(kù)存商品/原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

3、如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達(dá),但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷售,倉(cāng)儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門仍作暫估入庫(kù)處理,領(lǐng)用存貨時(shí),倉(cāng)儲(chǔ)部門按暫估價(jià)開(kāi)具出庫(kù)單,財(cái)務(wù)部門以此為附件進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理.

4、暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)差異的處理.

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