增值稅的滯留發(fā)票應(yīng)該怎么開？

1、企業(yè)若取得不能抵扣的專用發(fā)票,一個途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票,另一個途經(jīng)是把發(fā)票拿去認證抵扣,但同時做全額進項轉(zhuǎn)出.

2、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項目用,要求銷貨方開具普通發(fā)票.

3、購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間,要求銷貨方開具普通發(fā)票.

4、購貨方接到專用發(fā)票超過180日認證期而無法認證抵扣,購貨方要自我檢討一下管理流程,應(yīng)在180日內(nèi)盡快認證.

增值稅的滯留發(fā)票應(yīng)該怎么開？

所謂所謂"滯留票"就是銷貨方已經(jīng)報稅,但卻沒有購貨方的認證信息,稅務(wù)機關(guān)通過對滯"滯留票"的核查,可以發(fā)現(xiàn)那些帳外經(jīng)營(進貨不入帳,同樣銷貨時也不入帳)達到偷逃增值稅的目的企業(yè).

因此核查"滯留票"主要是檢查購貨方是否入帳,因此主要看你公司是否將貨物計入庫存帳和計入收入.

如果你公司將貨物計入庫存帳,收入計入公司的營業(yè)收入就沒有問題了.

如果你公司沒有將貨物計入庫存帳,銷售收入也沒有計入公司的營業(yè)收入就有偷稅的嫌疑了.

滯留發(fā)票一般是銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票,而購貨方由于種種原因在規(guī)定期限內(nèi)(180日)未將專用發(fā)票認證及抵扣的增值稅專用發(fā)票.增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開出,而購貨方未去認證則該發(fā)票就沒有對應(yīng)的抵扣信息,就會造成滯留.那么,哪些原因?qū)е铝藴舭l(fā)票的產(chǎn)生呢?滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因主要包括:

1.屬于購進免稅貨物用,專用發(fā)票不得認證;

2.屬于購進非應(yīng)稅項目用,專用發(fā)票不得認證;

3.銷貨方未將專用發(fā)票交給購貨方,造成存根聯(lián)滯留;

4.購貨方接到專用發(fā)票超過180日認證期而無法認證抵扣,造成存根聯(lián)滯留;

5.購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣;

6.購貨方發(fā)生走逃或注銷.

增值稅的滯留發(fā)票應(yīng)該怎么開?上文中小編提到的增值稅的滯留發(fā)票應(yīng)該怎么開你們都看明白了嗎?如果還需要了解更多精彩的財務(wù)知識,可以關(guān)注會計學(xué)堂的更新.