如何理解遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與其分錄怎么寫(xiě)？

答：首先，對(duì)于遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回，準(zhǔn)確的說(shuō)法就是資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額。

舉個(gè)例子。比如公司收入1000萬(wàn)，成本800萬(wàn)，計(jì)提折舊費(fèi)用50萬(wàn)，那么計(jì)算出來(lái)的利潤(rùn)總額=1000-800-50=150萬(wàn)，“所得稅費(fèi)用”=150X25%=37.5。這個(gè)是會(huì)計(jì)上的計(jì)算處理。

在稅法上，如果稅法規(guī)定，今年公司要計(jì)提的折舊是100萬(wàn)，那么計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅所得額=1000-800-100=100萬(wàn)，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”=100X25%=25萬(wàn)。

因此，遞延所得稅資產(chǎn)的減值、轉(zhuǎn)回，不通過(guò)“資產(chǎn)減值損失”核算，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”、“其他綜合收益”等進(jìn)行核算。同時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)也體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性質(zhì)量要求。其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用、其他綜合收益等

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述介紹，關(guān)于遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回這一會(huì)計(jì)科目，相信您也有一定的了解了。其會(huì)計(jì)分錄的寫(xiě)法，如果您想進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)演練，現(xiàn)在可以免費(fèi)試聽(tīng)一下我們的課程。