結(jié)轉(zhuǎn)海關(guān)進(jìn)口增值稅賬務(wù)處理

簡單地說，銷項-進(jìn)項=本月應(yīng)交所得稅。

對于當(dāng)月沒有預(yù)交增值稅的借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)這個“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交稅金)”的余額一般在貸方;如果余額在借方，就不要做上面的兩個分錄，也不要下面的分錄，進(jìn)項稅留抵扣。

小規(guī)模，還是一般納稅人。這關(guān)系到你們的存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)問題。其次，稅，你們是已經(jīng)交了，只是海關(guān)的完稅憑證沒來，不代表以后不來。按事實做賬務(wù)處理，等完稅憑證來了，沾粘上去就可以了，或等憑證到了在裝訂會計學(xué)堂整理的。

海關(guān)進(jìn)口增值稅的賬務(wù)處理

借：原材料等相關(guān)科目(材料價+關(guān)稅)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項或待抵扣稅金)(進(jìn)口增值稅)

貸：應(yīng)付賬款或銀行存款

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