企業(yè)所得稅計(jì)提準(zhǔn)備金要調(diào)整嗎?

一般計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是不允許稅前扣除的，實(shí)際發(fā)生資產(chǎn)減值時(shí)才允許稅前扣除，你計(jì)提減值準(zhǔn)備的時(shí)候就會(huì)增加費(fèi)用(減少利潤(rùn))，稅法規(guī)定不允許稅前扣除所以要踢掉這塊費(fèi)用，調(diào)增所得額。

會(huì)計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備減少了會(huì)計(jì)利潤(rùn)，計(jì)算所得稅時(shí)稅法是不認(rèn)可的，需要在當(dāng)年對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)做納稅調(diào)增。稅法規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備不允許扣除，但實(shí)際發(fā)生時(shí)可以扣除。也就是說會(huì)計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)會(huì)計(jì)稅法有差異，但是當(dāng)資產(chǎn)處置時(shí)最終扣除的總金額是一致的。因此產(chǎn)生了會(huì)計(jì)和稅法的暫時(shí)性差異。在計(jì)算所得稅時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)增并在以后年度有足夠利潤(rùn)抵扣時(shí)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，但不一定是在下一年年少繳稅，一般是在資產(chǎn)處置時(shí)可以對(duì)以前提取的減值準(zhǔn)備做納稅調(diào)減從而導(dǎo)致比當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)直接計(jì)算的所得稅要少。

壞帳準(zhǔn)備需要調(diào)所得稅匯算清繳嗎?

需要。

壞賬損失的會(huì)計(jì)處理 ：

①壞賬損失的核算方法有直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法兩種。我國《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。

②期末調(diào)整壞賬準(zhǔn)備(少則補(bǔ)提，多則沖回)

當(dāng)期應(yīng)計(jì)提(調(diào)整)的壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收款項(xiàng)的期末余額×估計(jì)比例-“壞賬準(zhǔn)備”調(diào)整前賬戶余額(若為借方余額則減負(fù)數(shù))

注意：計(jì)算結(jié)果為正數(shù)——補(bǔ)提(借記管理費(fèi)用，貸記壞賬準(zhǔn)備);計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)——沖銷(借記壞賬準(zhǔn)備，貸記管理費(fèi)用)

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