收到負(fù)數(shù)發(fā)票應(yīng)該如何做賬?

1、按負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷當(dāng)月收入及銷項(xiàng)稅金,再按正數(shù)發(fā)票重新入賬.正負(fù)相抵后無銷項(xiàng)稅及收入.

2、負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票,只有發(fā)生退貨時(shí),而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)出具的退貨證明,本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票.

3、開具負(fù)數(shù)發(fā)票(也就是紅字發(fā)票),與開具正數(shù)發(fā)票的分錄一樣,只不過記賬的金額要用紅字(代表負(fù)數(shù)).

收到負(fù)數(shù)發(fā)票的會計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款…受票方(紅字金額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅…銷項(xiàng)稅額(紅字金額)

貸:產(chǎn)品銷售收入(或主營業(yè)務(wù)收入)(紅字金額)

開具的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的發(fā)票

根據(jù)退回貨款入庫單及負(fù)數(shù)發(fā)票做:

借:應(yīng)收賬款----某單位(紅字)

貸:  主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)(紅字)

收到負(fù)數(shù)發(fā)票應(yīng)該如何做賬?其會計(jì)分錄編制方法和正價(jià)發(fā)票是一樣的,只是需要注意要用紅字填制金額.本文到此結(jié)束.