己認(rèn)證抵扣的運(yùn)輸發(fā)票要退回

問(wèn):我們認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票,需要退回如何處理?

答:國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知   國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)第十三條 一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

第十四條 一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

已認(rèn)證未抵扣的發(fā)票如何退回

根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)的規(guī)定,對(duì)于一般納稅人在取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》,銷(xiāo)貨方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字發(fā)票;紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》一一對(duì)應(yīng).

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