轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)怎么處理?

答：轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時，結(jié)到應(yīng)交稅費—未交增值稅.。

1、結(jié)時轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

2、交納時：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

3、應(yīng)交稅費—未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)的，它不是應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅的三級科目，而是應(yīng)交稅費明細(xì)賬的二級科目

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，如果購買的禮品用于公司的外部，如交際應(yīng)酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需要視同銷售;而如果購買的禮品用于公司內(nèi)部，如員工的福利消費等，是不需要視同銷售的，但是進(jìn)項稅不允許抵扣或需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出。作為禮品贈送給客戶的巧克力應(yīng)以購進(jìn)價格進(jìn)行視同銷售，報銷項稅。

未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為少交增值稅時，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。