確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的分錄怎么寫(xiě)?

一遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)類(lèi)賬戶,資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;負(fù)債類(lèi)賬戶,資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;以上兩者都表示,當(dāng)期多交了所得稅,但是多交的這部分所得稅在將來(lái)某個(gè)時(shí)間可以抵扣回來(lái).

二.遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)類(lèi)賬戶,資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;負(fù)債類(lèi)賬戶,資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;以上兩者都表示,當(dāng)期少交了所得稅,但是少交的這部分所得稅在將來(lái)某個(gè)時(shí)間需要補(bǔ)交出去.

會(huì)計(jì)處理方面:主要可以和所得稅費(fèi)用、資本公積--其他資本公積、商譽(yù)匹配使用.但絕大部分都與所得稅費(fèi)用有關(guān)因此:

1、發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)做:    

借:遞延所得稅資產(chǎn)    

貸:所得稅費(fèi)用

2、發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)做:    

借:所得稅費(fèi)用    

貸:遞延所得稅負(fù)債

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