進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄:

貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貨物發(fā)生非正常損失

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸:在產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

購(gòu)貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

借:銀行存款

貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算方法:

1 、含稅支付額還原法計(jì)算公式:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的貨物成本÷(1-進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率)×進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率此方法主要用于特定外購(gòu)貨物,即購(gòu)入時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票,但可以依據(jù)支付價(jià)格計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物,如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中或從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品;從專門(mén)從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入的廢舊物資,以及企業(yè)銷售商品、外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)等.

2 、含稅收入還原法計(jì)算公式為:應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率)×所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率,此方法適用于納稅人外購(gòu)貨物時(shí)從銷貨方取得的各種形式返還資金的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算.

3 、移用成本比例法:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=某批外購(gòu)貨物總的進(jìn)項(xiàng)稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本

4 、收入比例法計(jì)算公式:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額÷全部銷售額

以上詳細(xì)介紹了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算方法.對(duì)每一個(gè)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō),需要十分熟練的掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的核算方法,更加需要熟練的掌握進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄的做法,這樣才能夠讓自己的工作變得更加高效快捷一些.