營改增后建筑勞務(wù)公司差額征稅如何申報(bào)？

答：按照《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，建筑業(yè)采用簡易計(jì)稅的情況下，建筑企業(yè)總包扣除分包差額計(jì)稅，即按照（總包額-分包額）
÷（1+3%） ×3%.在工程施工所在地進(jìn)行預(yù)繳增值稅和在建筑企業(yè)注冊所在地零申報(bào)增值稅。

根據(jù)《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局2016年公告第17號）第四條、第五條、第七條和國家稅務(wù)總局公告2016年第53號第八條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）第四條第（三）項(xiàng)的規(guī)定，建筑企業(yè)
跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定差額預(yù)繳增值稅。

第一，一般納稅人的建筑企業(yè)總承包方跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

計(jì)算公式如下：

應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款） ÷（1+11%）×2%

第二，一般納稅人的建筑企業(yè)總承包方跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

計(jì)算公式如下：

應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款） ÷（1+3%）×3%

第三，小規(guī)模納稅人的建筑企業(yè)總承包方跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

計(jì)算公式如下：

應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款） ÷（1+3%）×3%

第四，建筑企業(yè)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。營改增以后，民工工資不能再走工資表形式，必須要走“跟建筑勞務(wù)公司簽清包工合同”。這樣是互惠互利，達(dá)到雙贏。故大型的建筑企業(yè)集團(tuán)，可以考慮成立一家建筑勞務(wù)公司。

以上內(nèi)容就是由會計(jì)學(xué)堂給您帶來的營改增后建筑勞務(wù)公司差額征稅怎么申報(bào)的方法，希望您看完它會有所收獲。如果您想了解更多關(guān)于財(cái)會方面的精彩資訊，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新！