增值稅年末會(huì)計(jì)處理怎么進(jìn)行？

答：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

增值稅年末會(huì)計(jì)處理如下：

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

關(guān)于增值稅年末的會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)學(xué)堂就給您說(shuō)了這么多。對(duì)于增值稅年末的會(huì)計(jì)處理，您是否還有什么疑問(wèn)呢？如果您不是很清楚，您可以咨詢我們的會(huì)計(jì)學(xué)堂，我們的老師將會(huì)為您解答您的疑問(wèn)的。