所得稅季末資產(chǎn)總額怎么填

季末資產(chǎn)總額=季末負(fù)債總額+季末所有者權(quán)益總額.

季初資產(chǎn)總額是12月底的資產(chǎn)總額,季末資產(chǎn)總額是3月底的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)額.

季末資產(chǎn)總額填寫說明如下:

一、表頭項(xiàng)目

1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報.

2、"納稅人識別號":填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱.

二、各列的填報

1、"據(jù)實(shí)預(yù)繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù).

2、"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人第16行:填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日.

所得稅申報表季初資產(chǎn)總額怎么填?

預(yù)繳方式選擇"按照實(shí)際利潤額預(yù)繳"的納稅人填報第1行至第15行,預(yù)繳方式選擇"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人填報第9、10、11、12、13、15行,預(yù)繳方式選擇"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人填報第15行.

1、第1行"營業(yè)收入":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入.

如:以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預(yù)繳納稅申報的納稅人,第二季度預(yù)繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入.

2、第2行"營業(yè)成本":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本.

3、第3行"利潤總額":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額.

4、第4行"特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額":從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人,填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入,按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后,其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額在匯算清繳時調(diào)整,月(季)度預(yù)繳納稅申報時不調(diào)整.本行填報金額不得小于本年上期申報金額.

5、第5行"不征稅收入":填報納稅人已經(jīng)計入本表"利潤總額"行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額.

6、第6行"免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額":填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額.

本行根據(jù)《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)填報.

7、第7行"固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額":填報固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間,發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計金額.

本行根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》(A201020)填報.

8、第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計金額.根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)的規(guī)定,自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前的5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年.

當(dāng)本表第3+4-5-6-7行≤0時,本行=0.

9、第9行"實(shí)際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額":預(yù)繳方式選擇"按照實(shí)際利潤額預(yù)繳"的納稅人,根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報,第9

行=第3+4-5-6-7-8行;預(yù)繳方式選擇"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人,填報按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計算的本年累計金額.

10、第10行"稅率(25%)":填報25%.

11、第11行"應(yīng)納所得稅額":根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報.第11行=第9×10行,且第11行≥0.

12、第12行"減免所得稅額":填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額.

本行根據(jù)《減免所得稅額明細(xì)表》(A201030)填報.

13、第13行"實(shí)際已繳納所得稅額":填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額.

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行,而是填入本表第14行.

14、第14行"特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額":填報建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額.

本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額.

15、第15行"本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額":按照不同預(yù)繳方式,分情況填報:

預(yù)繳方式選擇"按照實(shí)際利潤額預(yù)繳"以及"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報.第15行=第11-12-13-14行,當(dāng)?shù)?1-12-13-14行<0時,本行填0.其中,企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),第15

行=第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行,當(dāng)?shù)?1行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行<0時,本行填0.

預(yù)繳方式選擇"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人填報本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額.

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