買入返售金融資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)嗎

買入返售金融資產(chǎn)是指公司按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的證券等金融資產(chǎn)所融出的資金.

公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)作為初始確認(rèn)金額.

資產(chǎn)負(fù)債表日,按照計(jì)算確定的買入返售金融資產(chǎn)的利息收入,確認(rèn)為應(yīng)收利息,同時(shí)計(jì)入利息收入.返售日,應(yīng)按實(shí)際收到的金額與買入返售金融資產(chǎn)和應(yīng)收利息賬面余額的差額計(jì)入利息收入.

因取得證券等資產(chǎn)(除交易性金融資產(chǎn))發(fā)生的交易費(fèi)用,均應(yīng)計(jì)入取得資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額.

買入返售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)主體是買入方;買入對(duì)象是票據(jù)、證券、貸款等;買入方式是有協(xié)議的交易性金融資產(chǎn)、有回購(gòu)返售協(xié)議或企業(yè)自行購(gòu)入;賣出交易對(duì)象是原賣出方;特點(diǎn)是雙方有協(xié)議,有固定返售價(jià)格;實(shí)質(zhì)是通過(guò)交易市場(chǎng)將富裕錢以抵押的形式貸出;抵押品一般是債券;你是貸出方,獲得抵押權(quán);本科目按類別和融資方進(jìn)行明細(xì)核算.

買入返售金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(一)企業(yè)根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)和交易費(fèi)用之和,借記本科目,貸記"存放中央銀行款項(xiàng)"、"結(jié)算備付金"、"銀行存款"等科目.

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按合同約定的名義利率計(jì)算確定的買入返售金融資產(chǎn)的利息收入的金額,借記本科目,貸記"利息收入"、"投資收益"等科目.

收到支付的買入返售金融資產(chǎn)的利息、現(xiàn)金股利等,借記"存放中央銀行款項(xiàng)"、"結(jié)算備付金"、"銀行存款"等科目,貸記本科目、"應(yīng)收股利"等科目.

合同約定的名義利率與實(shí)際利率差異較大的,應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入.

(三)返售日,應(yīng)按收到的返售價(jià)款,借記"存放中央銀行款項(xiàng)"、"結(jié)算備付金"、"銀行存款"等一些科目,按其賬面上余額,貸記本科目,按其差額,貸記"利息收入"、"投資收益"等科目.

買入返售金融資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)嗎已經(jīng)講完了,買入返售是指一些證券投資,買入的時(shí)候按照交易價(jià)格入賬,之后返售的時(shí)候按照賬面余額登記,相關(guān)內(nèi)容都如上文所示,如果有不懂的地方,歡迎向會(huì)計(jì)學(xué)堂提出,我們隨時(shí)為您答疑解惑.