勞務(wù)公司包工包料稅收如何處理

包工包料的工程也也建筑工程業(yè)務(wù)的一種,都應(yīng)該開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票的;建筑業(yè)一般繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加,有的地方還有地方教育費(fèi)附加,如果有合同的話,還應(yīng)該繳納印花稅的.

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條規(guī)定,一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù),為混合銷(xiāo)售行為.除本細(xì)則第六條的規(guī)定外,從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為,視為銷(xiāo)售貨物,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;

其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為,視為銷(xiāo)售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù),不繳納增值稅.所以你們公司的這種混合行為只繳納營(yíng)業(yè)稅就行了,給對(duì)方開(kāi)地稅的發(fā)票,企業(yè)所得稅在地稅交.

外購(gòu)建筑材料或機(jī)器設(shè)備并提供施工勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具

第一、如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有建筑材料銷(xiāo)售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具和稅務(wù)處理如下:

建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票.

第二、如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷(xiāo)售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具按照以下方法處理:

①建筑企業(yè)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂包工包料合同時(shí),在一份合同里分別注明:設(shè)備價(jià)款和建筑服務(wù)價(jià)款.建筑企業(yè)按照兼營(yíng)行為分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額,則機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額按照13%計(jì)征增值稅,安裝服務(wù)既可以按照3%計(jì)征增值稅(發(fā)包方同意的情況下),也可以按照9%計(jì)征增值稅(發(fā)包方不同意的情況下).如果沒(méi)有按照兼營(yíng)行為分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額,則機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額和安裝服務(wù)銷(xiāo)售額一起按照13%計(jì)征增值稅,建筑安裝企業(yè)向發(fā)包方將機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額一起開(kāi)具13%的增值稅專(zhuān)用(普通)發(fā)票.

好了,以上就是勞務(wù)公司包工包料稅收如何處理的方法,一樣的,包工包料的稅收也包括增值稅,所得稅,印花稅等等稅收,勞務(wù)公司適用的稅率是6%,開(kāi)具的發(fā)票是勞務(wù)發(fā)票.還想繼續(xù)了解的,歡迎點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的相關(guān)欄目進(jìn)行學(xué)習(xí).