款付了沒發(fā)票怎么處理

款付了未收到發(fā)票:原會計處理賬務(wù)''應(yīng)付款''明細(xì)科目(具體某個業(yè)務(wù)單位)應(yīng)當(dāng)無余額.還原記賬:

舉例

甲公司收到乙公司原材料已驗收入庫,貨款未付,發(fā)票未開:

借:原材料一某原材料(含增值稅)

貸:應(yīng)付賬款(應(yīng)付款)一乙公司(原材料款)

一段時間后甲公司對公賬打款乙公司(款項付清仍未收到發(fā)票):

借:應(yīng)付賬款(應(yīng)付款)一乙公司(無余額)

貸:銀行存款

這里重點(diǎn)要講一下,會計人員離崗,一定要把手續(xù)交接好,特別是科目余額表的明細(xì)科目往來賬戶一定要有完備無誤的交接手續(xù),以便分清責(zé)任.你可以順著上述正常賬務(wù)處理的思路看前任會計在處理賬務(wù)的時候有不有錯誤.某業(yè)務(wù)單位的應(yīng)付款明細(xì)科目應(yīng)當(dāng)是沒有余額的.

適用預(yù)付賬款科目的情況:

1、企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項,借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

2、收到所購物資時,根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,按應(yīng)付金額,貸記"預(yù)付賬款"科目.

3、補(bǔ)付的款項,借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

4、退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預(yù)付賬款"科目.

預(yù)付款項情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項直接記入"應(yīng)付賬款"科目的借方,不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目.

會計做賬相關(guān)內(nèi)容

會計做賬也稱會計實務(wù),指會計進(jìn)行賬務(wù)處理的過程,一般從填制憑證開始到編制報表結(jié)束的整個過程.

在過去計劃經(jīng)濟(jì)年代里,會計只是被動的執(zhí)行國家規(guī)定完成上述過程就可以,隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷完善.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新,如何更準(zhǔn)確、更合理地處理每一筆業(yè)務(wù)成為很多會計必修的一門技術(shù).至此,會計作賬就被賦予特殊的意義,不再局限過程而是解決如何做的更好.

做賬流程:

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無誤后,編制記賬憑證.

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬.

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬.

4、結(jié)賬、對賬.做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符.

5、編制會計報表,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進(jìn)行分析說明.

6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管.

想要知道款付了沒發(fā)票怎么處理的同學(xué)一定要認(rèn)真閱讀上文,會計學(xué)堂小編已經(jīng)將處理的辦法及相關(guān)知識點(diǎn)在文中進(jìn)行了詳細(xì)的闡述,我們知道遇到這種情況應(yīng)該將其計入預(yù)付賬款或者是應(yīng)付款,具體的細(xì)節(jié)處理請參照文中的內(nèi)容來進(jìn)行,還有不明白的隨時咨詢在線老師即可.