小規(guī)模自開專票季度末分錄

用開出來的發(fā)票借:銀行存款 貸**收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

然后你:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款 (開票的稅)

借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交**稅

借:應(yīng)交稅費貸銀行存款 (小稅種)

小規(guī)模納稅人自開增值稅專票操作指南

一、前往主管稅務(wù)所領(lǐng)取《小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票確認(rèn)表》,核實確認(rèn)相關(guān)信息.

二、攜帶經(jīng)主管稅務(wù)所確認(rèn)并蓋章后的《小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票確認(rèn)表》以及企業(yè)公章、發(fā)票專用章等相關(guān)材料,前往辦稅大廳窗口申請增值稅專用發(fā)票核定.增值稅專用發(fā)票核定最高開票限額為萬元,數(shù)量為50份.

三、已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人,在專用發(fā)票核定終審后攜帶稅控設(shè)備及其他相關(guān)材料,前往辦稅大廳窗口辦理稅控設(shè)備變更發(fā)行.

四、未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人,在專用發(fā)票核定終審后購買稅控設(shè)備,并攜帶相關(guān)材料至辦稅大廳窗口辦理稅控設(shè)備初始發(fā)行.

五、稅控設(shè)備發(fā)行完成后,可前往大廳發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購發(fā)票.

六、試點納稅人所開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款,應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅.在填寫增值稅納稅申報表時,應(yīng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.

小規(guī)模納稅人自開專有哪些要注意的事項?

1、注意七行業(yè)選定自行開具專票,不可以申請代開.

列入自開專票試點的七類小規(guī)模納稅人,如果選定自行開具專票后,不得申請稅務(wù)機關(guān)為其代開.

2、注意銷售取得的不動產(chǎn)不能自開,出租不動產(chǎn)可自開.

即試點七類小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具專票的,仍須向稅務(wù)機關(guān)申請代開,不得自行開具.需要注意的是,試點小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn),需要開具專用發(fā)票的,自行開具,不需要向稅務(wù)機關(guān)申請代開.

例如,小規(guī)模納稅人A酒店,2017年8月份提供住宿服務(wù)取得收入20萬元,另外出售一處門面房取得收入100萬元,出租一處房產(chǎn)取得租金10萬元.那么,住宿服務(wù)和出租不動產(chǎn)由酒店自行開具開具專票;轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)則應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)申請代開專票.

3、注意發(fā)生兼營行為均可自行開具專票.

也就是說,上述七個行業(yè)小規(guī)模納稅人,如果其發(fā)生兼營行為,比如銷售貨物或其他應(yīng)稅行為,需要開具專票的,均自行開具,稅務(wù)機關(guān)不再為其代開(轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)除外).例如,B建筑公司是小規(guī)模納稅人,2017年7月份提供建筑服務(wù)取得收入15萬元,另外該公司還兼營建筑材料銷售,銷售材料取得收入5萬元.對于該建筑公司,不僅是15萬元的建筑工程款可自行開具專票,兼營的銷售材料收入5萬元需要開具專票的,也由B公司自行開具,無需申請代開,稅務(wù)機關(guān)也不為其代開.

4、注意申請安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

開增值稅專用發(fā)票必須申請安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),否則無法開具.

5、注意自開專票申報表填寫

試點納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)就所開具的增值稅專用發(fā)票所涉及的稅款,向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納.

在填寫增值稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.

6、注意享受自開專票便利也要防范風(fēng)險

納入此次自開增值稅專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人在享受由此帶來的便利時,還應(yīng)當(dāng)特別注意相關(guān)風(fēng)險的防范.增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票同屬于增值稅發(fā)票,但是,由于增值稅專用發(fā)票特有的稅款抵扣功能.

因此,其管理制度更嚴(yán)、法律責(zé)任更重.試點納稅人很可能會成為一些有獲取虛開增值稅專用發(fā)票企圖的不法分子的新目標(biāo).而按照現(xiàn)行規(guī)定,對于虛開發(fā)票的,稅務(wù)機關(guān)可處50萬元以下的罰款.

小規(guī)模自開專票季度末分錄會計學(xué)堂小編給大家講解完了,如果作為小規(guī)模納稅人自開專票的話,大家都要熟悉操作指南,上文給大家整理出來了六大點,同時給大家整理出來了六點注意事項,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.