企業(yè)匯算清繳后如何調(diào)賬

多企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳后往往忽視進(jìn)行賬后調(diào)整工作,企業(yè)在清繳后如不按稅法規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,勢(shì)必會(huì)給下年度或以后年度帶來(lái)不利因素和不良后果.

如果企業(yè)將不應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的支出多計(jì)或少計(jì),或用其它方式人為地虛列利潤(rùn)等,就會(huì)增加下年度或以后年度利潤(rùn),而已作納稅處理的已稅利潤(rùn)在以后年度又極容易出現(xiàn)繼續(xù)征稅等情況,使企業(yè)增加不必要的負(fù)擔(dān);

1. 調(diào)整時(shí)會(huì)計(jì)分錄

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入

貸:以前年度損益調(diào)整

2. 結(jié)轉(zhuǎn)收入會(huì)計(jì)分錄

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

3. 以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.

匯算清繳相關(guān)問(wèn)題

匯算清繳關(guān)鍵

1、收入的確認(rèn).新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念.

2、費(fèi)用的扣除.新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則.

3、納稅調(diào)整.會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異.會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整.

在收入的計(jì)算中,有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額.

在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中,有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異.

企業(yè)納稅年度

正常情況:公歷1月1日起至12月31日止.

特殊情況:企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)、終止,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度.

匯算清繳時(shí)間

一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日).

比如,2012年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間:2013年1月1日至5月31日.

匯算清繳對(duì)象

匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè):一、實(shí)行查賬征收的企業(yè);二、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè).企業(yè)無(wú)論盈利或虧損,是否在減免期內(nèi),均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳.

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳.

匯算清繳工作

1、匯算.在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上,自行計(jì)算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)及應(yīng)退稅款.

2、申報(bào).填寫(xiě)并報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料.

3、繳納.

企業(yè)匯算清繳后如何調(diào)賬?我們?cè)趨R算清繳之后一定要盡快完成好調(diào)整,保證賬務(wù)的清晰平整,但是這些操作都是有要求和技巧的,這個(gè)在上文中會(huì)計(jì)學(xué)堂小編也都有詳盡的解析,此外對(duì)于匯算清繳比較關(guān)鍵的問(wèn)題也都有涉及,希望能幫助到你.