留抵稅額計入什么科目

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費復-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

故:本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期內的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵容稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額.

應交稅費的核算

應交稅費核算規(guī)定如下:

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等.

②、按規(guī)定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅(注意:營改增后印花稅、房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅(簡稱土地使用稅)計入稅金及附加科目核算,不再計入管理費用)等借記管理費用,貸記"應交稅費"科目.

借:管理費用

貸:應交稅費-

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定,全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,"營業(yè)稅金及附加"科目名稱調整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

調整后,發(fā)生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費,借記稅金及附加科目.

借:稅金及附加

貸:應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算.

應交增值稅還應分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"已交稅金"等設置專欄進行明細核算.

期末應該進行銷項與進項的結轉,轉出未交增值稅,我們都通過應交稅費來核算,這個科目是負債類科目,主要核算增值稅所得稅等,所以會計學堂也拓展了應交稅費的賬務處理,可以看看學習一下,更多內容敬請關注本站的更新吧.