代扣代繳個稅包含哪些

扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得,應(yīng)代扣代繳個人所得稅:

(1)工資、薪金所得.

(2)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得.

(3)勞務(wù)報酬所得.

(4)稿酬所得.

(5)特許權(quán)使用費所得.

(6)利息、股息、紅利所得.

(7)財產(chǎn)租賃所得.

(8)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.

(9)偶然所得.

(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得.

注意:

(1)扣繳義務(wù)人應(yīng)主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)代扣代收稅款憑證,據(jù)以向納稅人扣稅.非正式扣稅憑證,納稅人可以拒收.

(2)扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款,應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送"扣繳個人所得稅報告表"、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個人收入明細(xì)表,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料.

單位向個人支付費用哪些不需要代扣代繳個稅

有兩項不需要由單位代扣代繳,即「個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得」和「對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得」.

1、單位與個人發(fā)生業(yè)務(wù)往來,支付的費用構(gòu)成對方所得時,除上述兩項以外,均需履行代扣代繳義務(wù),實行全員全額扣繳申報管理,否則將面臨被處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款.

2、單位支付的費用屬于「個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得」和「對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得」的,應(yīng)取得對方開具或者代開的發(fā)票,無需履行代扣代繳義務(wù).

3、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的常見范圍包括:

(1)個體工商戶從事工業(yè)、農(nóng)業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得;

(2)個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),取得執(zhí)照,從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢和其他有償服務(wù)活動取得的所得;

(3)其他個人從事個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得;

(4)上述個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)納稅所得;

(5)個體工商戶或者個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè),其經(jīng)營項目不屬于農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅征收范圍的,應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅.兼營上述行為并將其所得單獨核算的,比照專營者納稅;不能單獨核算的,應(yīng)當(dāng)就其全部所得繳納個人所得稅.

4、按照「個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得」征稅的,并不一定只有個體工商戶這一種經(jīng)濟(jì)組織形式,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè),以及其他個人從事生產(chǎn)、經(jīng)營取得所得的,也要比照此稅目征稅.

也就是說,單位向個體工商戶,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)等支付費用時,沒有代扣代繳個人所得稅的義務(wù),取得發(fā)票即可入賬.

5、單位在向其他個人支付費用時,應(yīng)首先根據(jù)合同和業(yè)務(wù)實質(zhì),判斷此筆費用是否屬于國稅發(fā)〔2005〕205號所稱的九類應(yīng)扣繳所得,如是,則需要按規(guī)定代扣代繳個稅,屬于增值稅征稅范圍的,還需要取得國稅機(jī)關(guān)代開的發(fā)票.

需要注意的是,其他個人自單位取得應(yīng)扣繳所得且代開發(fā)票的,無論是否被預(yù)征個人所得稅,支付單位均需要履行代扣代繳義務(wù),已預(yù)征的稅款,可以抵減.

6、對難以界定應(yīng)納稅所得項目的個人所得,建議咨詢主管地稅機(jī)關(guān).

上文會計學(xué)堂小編已經(jīng)分十點給大家講述了代扣代繳個稅包含哪些內(nèi)容,主要有工資、薪金所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等,同時小編還給大家整理了單位向個人支付費用哪些不需要代扣代繳個稅,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.