小規(guī)模納稅人不開(kāi)票收入填在申報(bào)表哪里

小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專用發(fā)票

1、業(yè)務(wù)描述

建筑、鑒證咨詢、住宿行業(yè)的小規(guī)模納稅人(除轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)外)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額的填寫(xiě).

2、報(bào)表填寫(xiě)

增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第2行或第5行:稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額相關(guān)列次

稅控設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅

1、業(yè)務(wù)描述

納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的填寫(xiě).

2、報(bào)表填寫(xiě)

1.增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表:減稅項(xiàng)目

2.增值稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第16行:應(yīng)納稅額減征額相關(guān)列次.

小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅

1、業(yè)務(wù)描述

小規(guī)模納稅人跨地級(jí)市行政區(qū)提供建筑服務(wù)或是采取預(yù)收款方式提供建筑服務(wù),按3%預(yù)繳增值稅稅額的填寫(xiě).

2、報(bào)表填寫(xiě)

增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第21行:本期預(yù)繳稅額相關(guān)列次

小規(guī)模納稅人未通過(guò)稅控設(shè)備開(kāi)具的其他普通發(fā)票及未開(kāi)具發(fā)票收入

1、業(yè)務(wù)描述

應(yīng)征增值稅小規(guī)模納稅人未通過(guò)稅控設(shè)備開(kāi)具的其他普通發(fā)票或當(dāng)期取得收入但因其他原因未開(kāi)具發(fā)票銷售額的填寫(xiě)

2、報(bào)表填寫(xiě)

增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第1行或第4行:應(yīng)征增值稅不含稅銷售額相關(guān)列次

小微企業(yè)免征增值稅

1、業(yè)務(wù)描述

按月銷售不超過(guò)3萬(wàn)(按季不超過(guò)9萬(wàn))的小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額的填寫(xiě)

2、報(bào)表填寫(xiě)

1.小微企業(yè)填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第10行:小微企業(yè)免稅銷售額相關(guān)列次

2.個(gè)體工商戶及其他個(gè)人填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第11行:未達(dá)起征點(diǎn)銷售額相關(guān)列次.

小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策

1、小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元是超過(guò)部分納稅還是全額納稅?

答:按月納稅的小規(guī)模納稅人,如果月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅.

2、小規(guī)模納稅人月銷售額超10萬(wàn)元但季度銷售額不超30萬(wàn)元能否免征增值稅?

答:如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人,那么月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的當(dāng)月是無(wú)法享受免稅的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人,那么季度中某一個(gè)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,但季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的,是可以按規(guī)定享受免稅的.

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