投資基金計入什么科目

一、企業(yè)購買基金,應該計入"交易性金融資產(chǎn)"科目.

二、說明

1、《企業(yè)會計準則第22 號--金融工具確認和計量》中將金融資產(chǎn)應當在初始確認時劃分為下列四類:

(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn),包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以

公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn);

(2)持有至到期投資;

(3)貸款和應收款項;

(4)可供出售金融資產(chǎn).

2、其中,滿足以下條件的金融資產(chǎn),應當劃分為交易性金融資產(chǎn):取得該金融資產(chǎn)的目的,主要是為了近期內(nèi)出售、回購或贖回.例如,企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等.

3、"交易性金融資產(chǎn)"科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值.借方登記交易性金融資產(chǎn)的取得成本、資產(chǎn)負債表日其公允價值高于賬面余額的差額等;貸方登記資產(chǎn)負債表日其公允價值低于賬面余額的差額,以及企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結轉的成本和公允價值變動.

4、主要賬務處理:

(1)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時,按其公允價值,借記"交易性金融資產(chǎn)--成本",按發(fā)生的交易費用,借記"投資收益"科目,按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,借記"應收利息"或"應收股利"科目,按實際支付的金額,貸記"銀行存款""其他貨幣資金"等.

(2)交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利,或在資產(chǎn)負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息,借記"應收股利"或"應收利息"科目,貸記"投資收益"科目.

(3)資產(chǎn)負債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額,借記"交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動",貸記"公允價值變動損益" 科目;公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄.

(4)出售交易性金融資產(chǎn),應按實際收到的金額,借記"銀行存款"、"其他貨幣資金"等科目,按該金融資產(chǎn)的賬面余額,貸記"交易性金融資產(chǎn)",按其差額,貸記或借記"投資收益"科目.同時,將原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動轉出,借記或貸記"公允價值變動損益"科目,貸記或借記"投資收益"科目.

(5)期末借方余額,反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值.

投資基金應該歸屬哪個類別科目?

這個可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算:

1.購買時:

借:交易性金融資產(chǎn)-成本

貸:銀行存款、其他貨幣資金等

2.如果購買的基金要明年再賣,年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動

貸:公允價值變動損益

上面的是升值的情況,如果是貶值需要做相反分錄.

3.出售時

借:銀行存款

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本

-公允價值變動

投資收益

使用事業(yè)基金時如何做會計分錄?

使用事業(yè)基金不用特別做賬,直接按照會計制度規(guī)定列支出就行了,因為年終支出最終要轉入事業(yè)基金.1. 本科目核算事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn),主要包括滾存結余資金等.

本科目應按核算的業(yè)務內(nèi)容下設"一般基金"和"投資基金"兩個明細科目."一般基金"主要用以核算滾存結余資金;"投資基金"用以核算對外投資部分的基金.

2. 年終,單位應將當期未分配結余轉入本科目,借記"結余分配"科目,貸記本科目(一般 基金).

對于項目已經(jīng)完成的撥入?？罱Y余,按規(guī)定留歸本單位使用的,轉入本科目核算,借記"撥入?？?科目,貸記本科目(一般基金).

3. 用固定資產(chǎn)對外投資時,應按評估價或合同、協(xié)議確定的價值,借記"對外投資"科目, 貸記本科目(投資基金);同時按固定資產(chǎn)賬面原價,借記"固定基金"科目,貸記"固定資產(chǎn)"科目.

4. 用材料、無形資產(chǎn)對外投資,按"對外投資"科目的有關規(guī)定處理.

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