小規(guī)模補(bǔ)開以前申報(bào)的未開票收入如何填申報(bào)表

小規(guī)模不須把開票和不開票分開填列,按正常申報(bào)即可!

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明本表'應(yīng)稅貨物及勞務(wù)'與'應(yīng)稅服務(wù)'各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫.

(一)'稅款所屬期'是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)'納稅人識別號'欄,填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼.

(三)'納稅人名稱'欄,填寫納稅人單位名稱全稱.

(四)第1欄'應(yīng)征增值稅不含稅銷售額':填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額,不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額.

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.   (五)第2欄'稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額':填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).

(六)第3欄'稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額':填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額. (七)第4欄'銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額':填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).

(八)第5欄'稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額':填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(九)第6欄'免稅銷售額':填寫銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額.

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.

(十)第7欄'稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額':填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額.   (十一)第8欄'出口免稅銷售額':填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額.

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.

(十二)第9欄'稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額':填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額.

(十三)第10欄'本期應(yīng)納稅額':填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額.

(十四)第11欄'本期應(yīng)納稅額減征額':填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額.包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額.其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映.無抵減、抵免情況的納稅人,不填報(bào)此表.

當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄'本期應(yīng)納稅額'時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄'本期應(yīng)納稅額'時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

(十五)第13欄'本期預(yù)繳稅額':填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額.

小規(guī)模納稅人上月有收入未開票已報(bào)稅,這月客戶要求開發(fā)票,那這月如何申報(bào)納稅呢?

上個(gè)月做了無票收入進(jìn)賬并納稅,這個(gè)月開了發(fā)票是無法用紅字沖回上個(gè)月納的稅的.只能去找專管員先將情況說明清楚,想辦法補(bǔ)救.不能隨意的無憑無據(jù)的沖回收入和稅金.紅字沖回收入和稅金,只有在開出負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)才可以這樣做.根據(jù)敘述情況不符合紅沖.

按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則和國稅發(fā)【2006】156號規(guī)定,對于增值稅發(fā)票,應(yīng)該在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)開具發(fā)票.

小規(guī)模納稅人若當(dāng)月存在無票收入,申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入,如果下月購貨方索取發(fā)票,那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無票(未開具發(fā)票)欄已做的納稅收入,本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列;在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù),一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等.

由于發(fā)票滯后開具,應(yīng)先和稅管員聯(lián)系確認(rèn),有的地方要稅管員審核才能在網(wǎng)頁上申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表.

小規(guī)模補(bǔ)開以前申報(bào)的未開票收入如何填申報(bào)表?不管是開票還是不開票,在進(jìn)行申報(bào)時(shí)都是同樣進(jìn)行,補(bǔ)開發(fā)票的稅款所屬期就按實(shí)際的時(shí)間來進(jìn)行填報(bào),其他的選項(xiàng)都根據(jù)規(guī)定來進(jìn)行填寫即可.還有更多細(xì)節(jié),請持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂.