電子匯票貼現(xiàn)怎么做賬

1、先計(jì)算貼現(xiàn)利息及貼現(xiàn)所得金額

貼現(xiàn)利息的計(jì)算,如果是附息票據(jù),應(yīng)先計(jì)算票據(jù)到期值,公式:

票據(jù)到期值=票據(jù)面值X票面利率X票據(jù)天數(shù)/360

如果是無(wú)息票據(jù),則票據(jù)到期值就是票面金額

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)/360

貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

2、貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄:

銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn),按從銀行貼現(xiàn)所得資金的金額,借記"銀行存款"科目,按貼出票據(jù)的票面金額,貸記"應(yīng)收票據(jù)"科目,按二者之間的差額,借或貸"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目,會(huì)計(jì)分錄為:

借:銀行存款

借或貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

電子銀行承兌匯票可以跨行貼現(xiàn)嗎?

答:電子銀行承兌匯票可以跨行貼現(xiàn).

要求如下:

1、電子銀承要求收付款方都開(kāi)有網(wǎng)銀,并開(kāi)通電子票據(jù)功能;

2、其他具體操作與紙質(zhì)的貼現(xiàn)一樣,就是將紙質(zhì)票據(jù)換成電子票據(jù)了.

電子匯票貼現(xiàn)應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用下的什么會(huì)計(jì)科目?

答:電子銀行承兌匯票是在出票人(即承兌申請(qǐng)人)以數(shù)據(jù)電文形式向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng),經(jīng)承兌銀行審批并同意承兌后,保證承兌申請(qǐng)人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù).

銀行承兌匯票貼現(xiàn),其賬務(wù)處理如下:

借:現(xiàn)金或銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:應(yīng)收票據(jù)

而如果是電子匯票貼現(xiàn)應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用下:

應(yīng)先將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)成應(yīng)收票據(jù)

開(kāi)出承兌:

借:應(yīng)付賬款 A公司

貸:應(yīng)付票據(jù)

承兌匯票收回(公司自己出票):

借:應(yīng)收票據(jù)

貸:應(yīng)付賬款 A公司

承兌匯票貼現(xiàn):

借:銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:應(yīng)收票據(jù)

電子銀行承兌匯票和銀行承兌匯票的票據(jù)權(quán)利有區(qū)別嗎?

1.電子銀行承兌匯票是紙質(zhì)銀行承兌匯票的繼承和發(fā)展,電子銀行承兌匯票所體現(xiàn)的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系與紙質(zhì)銀行承兌匯票沒(méi)有區(qū)別.

我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,在銀行開(kāi)立存款帳戶的法人以及其他組織之間,必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系,才能使用銀行承兌匯票,且銀行承兌匯票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人.

銀行在開(kāi)出銀行承兌匯票前,要求申請(qǐng)開(kāi)票人提供一定比例的保證金,經(jīng)辦銀行辦理匯票業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)存在審查和審批、會(huì)計(jì)簽發(fā)、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié).有嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制.尤其是電子匯票在網(wǎng)上辦理,不會(huì)存在造假的風(fēng)險(xiǎn).

需要按內(nèi)控考核的要求,嚴(yán)格履行領(lǐng)導(dǎo)簽字審批手續(xù).

2、銀行匯票承兌時(shí)發(fā)生的貼現(xiàn)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用.

收到承兌匯票時(shí):

借:應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票

貸:應(yīng)收賬款 -某某企業(yè)

承兌匯票貼現(xiàn)時(shí):

借:銀行存款,財(cái)務(wù)費(fèi)用 -貼現(xiàn)利息,貸:應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票

3、你公司應(yīng)按票面金額確認(rèn)收入.

4、提前貼現(xiàn)需要你公司準(zhǔn)備的資料如下:電子匯票的紙質(zhì)打印件、與對(duì)方簽訂的合同原件與復(fù)印件、增值稅發(fā)票的原件及復(fù)印件、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū).

看完上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的資料,電子匯票貼現(xiàn)怎么做賬的問(wèn)題大家都清楚了吧,銀行在開(kāi)出銀行承兌匯票前,要求申請(qǐng)開(kāi)票人提供一定比例的保證金,經(jīng)辦銀行辦理匯票業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)存在審查和審批、會(huì)計(jì)簽發(fā)、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié).有嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制.尤其是電子匯票在網(wǎng)上辦理,不會(huì)存在造假的風(fēng)險(xiǎn).