代開專票時城建稅一起扣了季報怎么報稅

小規(guī)模納稅人開具的增值稅專票是不享受免稅政策的.資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城建稅,特別注意的是印花稅不包含證券交易類型的,以上6個稅種,減按50%征收.除了6個稅種,減按50%征收外,還有教育費附加、地方教育附加,也減按50%征收.期限是:2019年1月1日至2021年12月31日. 6稅2費的減免幅度各地都不一樣,最好先咨詢一下當(dāng)?shù)氐亩惥?還有減免只針對小規(guī)模.

小規(guī)模的減免優(yōu)惠到底有哪些?

類似問題

季報小規(guī)模代開沒超,自開超30萬了,附加稅怎么處理?

我附加稅種的教育費附加和地方教育附加為什么都是0?

小編答疑

國家稅務(wù)總局公告2014年第57號第一條規(guī)定:

增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的,按照規(guī)定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,按照規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.

財稅(2016)12號文規(guī)定:

將小微企業(yè)免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

因此總結(jié)下來就是:

月報<=3萬元,季報<=9萬元,免征增值稅及其附加稅.

月報<=10萬元,季報<=30萬元,免征教育費附加及地方教育附加.

而且要注意:

銷售額是累計的,包含了稅控器開具的普通發(fā)票不含稅銷售額以及稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.由于普通發(fā)票的開票數(shù)據(jù)是實時上傳的,所以在網(wǎng)廳代開發(fā)票時,會為你自動計算是否已經(jīng)達(dá)到起征點.一旦銷售額達(dá)到起征點后,就要補征之前免去的增值稅及附加稅部分.

同理,你在代開時享受了免稅政策,如果后續(xù)的自開發(fā)票的金額超過了起征點,那么在納稅申報的時候需要補齊之前免去的部分.

混業(yè)經(jīng)營的小規(guī)模如何享受減免?

熱點No.2

類似問題

我既銷售貨物,又提供服務(wù),請問免征增值稅的起點是累計在一起計算還是分開來計算?

小編答疑

如果一個小規(guī)模企業(yè)同時提供銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的銷售額.

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

熱點No.3

代開發(fā)票預(yù)繳的增值稅會否退回?

類似問題

我代開了增值稅專用發(fā)票,也預(yù)繳了稅款,但是整個月累計銷售額在3萬以下,請問預(yù)繳的增值稅稅款會退回來嗎?

小編答疑

國家稅務(wù)總局公告2014年第57號第三條規(guī)定:

增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部連詞追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還.

但是在一般情況下,納稅人代開的專用發(fā)票全部聯(lián)次不會追回或紅沖,那么代開專票的預(yù)繳稅款就是應(yīng)該交的,按照增值稅抵扣鏈條的原理,不存在您不交稅,別人抵扣的情況.

小規(guī)模納稅人代開發(fā)票,需要繳納增值稅和附加稅,而且在代開時就已經(jīng)繳納了.無論你的月、季度銷售額是否符合小微企業(yè)免稅范疇,這筆稅款都是必繳無疑.

小規(guī)模的附加稅怎么都加倍了?

熱點No.4

類似問題

本季度只有銷售貨物的銷售額,為什么提供服務(wù)的附加稅也計算了?

所有附加稅都是重復(fù)的,是不是程序算錯了?

小編答疑

如果混業(yè)經(jīng)營,即同時有銷售貨物勞務(wù)(17%/13%),以及應(yīng)稅服務(wù)的(17%/11%/6%/5%/3%),那么所有附加稅的項目都會重復(fù)一遍.

當(dāng)月附加稅的金額是根據(jù)核定的稅種及稅率來計算,并不會因為當(dāng)月實際只有一個征收品目有銷售收入,而只計算那一個征收品目的附加稅.

關(guān)于代開專票時城建稅一起扣了季報怎么報稅的問題現(xiàn)在大家都清楚了吧,小編還為大家講解了小規(guī)模的減免優(yōu)惠到底有哪些以及其他類似問題的解答,關(guān)于代開專票的問題如果大家還有什么弄不明白的地方都可以隨時和小編聯(lián)系.