本月開了負數(shù)發(fā)票隔了一個月怎么申報

負數(shù)發(fā)票是對往月發(fā)票的沖抵.報稅的的時候,在增值稅申報表上,導入申報數(shù)據(jù)的時候,系統(tǒng)會自動把負數(shù)減去的.

如果存在銷售收入是負數(shù)的情況,填報增值稅納稅申報表附表(一)時,首先在對應稅率的專用發(fā)票銷售額 中填寫負數(shù) (如果銷項負數(shù)發(fā)票為普票,填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ,然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應金額的正數(shù),使得該行銷售額合計數(shù)為0.

填寫增值稅申報表時,直接把當月正常收入減去紅字收入就行,如果負數(shù)發(fā)票大于當月正常收入,則需用紅字收入減去正常收入,并以負數(shù)填寫會計學堂整理的.

財務人員退稅資料準備齊全后,去稅務局辦稅大廳申請更正申報并辦理退稅,準備更正后的申報表、相關發(fā)票、營業(yè)執(zhí)照、公章去國稅局辦稅大廳申請更正申報.

申報完成后向辦稅大廳申請退稅,辦稅大廳經(jīng)辦人員會返回一張《退(抵)稅申請表,之后就是去稅政科調(diào)下更正后申報表,再去收入科申請退稅,需要準備入營業(yè)執(zhí)照復印件等資料.

根據(jù)國家稅務總局(國稅函[2003]962號)關于進一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知第一條的規(guī)定增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況,視不同情況分別按以下辦法處理:

銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),并依次粘貼在存根聯(lián)后面,同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進行作廢處理.如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理,則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證,

不得作廢已開具的藍字發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作扣減銷項稅額的憑證,但開具負數(shù)發(fā)票沖賬時必須填《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上報稅局同意后才可以在金稅防偽稅控系統(tǒng)開具.

銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記帳聯(lián)作帳務處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證.

當月開出銷項負數(shù)發(fā)票,當月申報納稅怎么辦

當月申報納稅時,將藍字發(fā)票與紅字發(fā)票相抵,將相抵后的金額和稅額填寫到納稅申報表的相關欄目內(nèi)即可.

納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為,是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù),是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度.

納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目、應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目、適用稅率或者單位稅額、計稅依據(jù)、扣除項目及標準、應納稅額或者應代扣代繳、稅款所屬期限等.

納稅申報是指納稅人、扣繳義務人在發(fā)生法定納稅義務后,按照稅法或稅務機關相關行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容,在申報期限內(nèi),以書面形式向主管稅務機關提交有關納稅事項及應繳稅款的法律行為.

納稅人辦理納稅申報時,應當如實填寫納稅申報表,并根據(jù)不同的情況相應報送下列有關證件、資料:

1、 財務會計報表及其說明材料;

2、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證;

3、稅控裝置的電子報稅資料;

4、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

5、境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關證明文件;

6、納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目,應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目,計稅依據(jù),扣除項目及標準,適用稅率或者單位稅額,應退稅項目及稅額等等.

關于本月開了負數(shù)發(fā)票隔了一個月怎么申報的問題會計學堂小編在此就不再贅言了,小編還為大家講解了當月開出銷項負數(shù)發(fā)票,當月申報納稅怎么辦的問題,當月申報納稅時,將藍字發(fā)票與紅字發(fā)票相抵,將相抵后的金額和稅額填寫到納稅申報表的相關欄目內(nèi)即可.