購(gòu)進(jìn)原材料影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)嗎

稅后利益=稅前利益-稅收總額

稅后利益=(稅前收入-稅前成本)-稅收總額

方法1,計(jì)算稅后現(xiàn)金流.

稅后現(xiàn)金流=(351-117)-(45+34+7.9)=147.1(萬(wàn)元)

方法2,先計(jì)算營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)稅金及附加,再計(jì)算稅后毛利.

稅后毛利=(300-100) -(45+7.9)=147.1(萬(wàn)元)

方法3,先計(jì)算稅后收入和稅后成本,再計(jì)算稅后毛利.

稅后利益=稅后收入―稅后成本

稅后收入=300-300*15%*(1+10%)-300*17%*10%=245.4(萬(wàn)元)

稅后成本=100-100*17%*10%=98.3(萬(wàn)元)

稅后毛利=245.9-98.3=147.1(萬(wàn)元)

從該案例可知,納稅人繳納增值稅是現(xiàn)金流出,影響了現(xiàn)金流.在現(xiàn)金購(gòu)買與現(xiàn)金銷售的情況下,按照現(xiàn)金流方法計(jì)算的稅后利益與按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)方法計(jì)算的稅后利益一致,因此,增值稅影響了現(xiàn)金流,也就影響了會(huì)計(jì)利潤(rùn).銷項(xiàng)稅額影響收入,進(jìn)項(xiàng)稅額影響成本費(fèi)用,因而增值稅影響會(huì)計(jì)利潤(rùn).

增值稅影響現(xiàn)金流量和會(huì)計(jì)利潤(rùn),增值稅籌劃減少增值稅,將增加納稅人現(xiàn)金流量和會(huì)計(jì)利潤(rùn).全面營(yíng)改增后,增值稅稅收收入占全國(guó)稅收收入的比重超過(guò)40%,因此,增值稅籌劃是納稅籌劃的重頭戲.

B公司購(gòu)買原材料,會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算

1、采購(gòu)

借:原材料 / 庫(kù)存商品

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料

3、計(jì)提工資

借:生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

支付時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

其他應(yīng)付款-社保 等

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸:現(xiàn)金 / 銀行存款

4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等

借:制造費(fèi)用

貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

5、計(jì)提折舊

借:制造費(fèi)用 (車間用)

管理費(fèi)用 (管理部門使用)

營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用)

貸:累計(jì)折舊

6、銷售收入

借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí).

例如按材料消耗分?jǐn)?

某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額

借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品

貸:制造費(fèi)用

8、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品

借:庫(kù)存商品

貸:生產(chǎn)成本

9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤(rùn)

12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用

借:本年利潤(rùn)

貸:管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

13、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4)實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

14、季末,計(jì)提預(yù)交所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

15、年底,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) (虧損做相反分錄)

購(gòu)進(jìn)原材料影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)嗎?會(huì)計(jì)學(xué)堂最后簡(jiǎn)單介紹下,納稅人繳納增值稅是現(xiàn)金流出,影響了現(xiàn)金流.在現(xiàn)金購(gòu)買與現(xiàn)金銷售的情況下,按照現(xiàn)金流方法計(jì)算的稅后利益與按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)方法計(jì)算的稅后利益一致,因此,增值稅影響了現(xiàn)金流,也就影響了會(huì)計(jì)利潤(rùn).銷項(xiàng)稅額影響收入,進(jìn)項(xiàng)稅額影響成本費(fèi)用,因而增值稅影響會(huì)計(jì)利潤(rùn).