增值稅調(diào)增調(diào)減的原因

所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳:其實就是讓你根據(jù)會計法規(guī)和稅務(wù)法規(guī)對公司的收入,成本,費用等進行核算;

1、扣除超過標(biāo)準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增:

即:不能做稅前扣除,增大應(yīng)納所得稅所得額;

例如: 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費的扣除,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售是(營業(yè))收入的0.5%.

公司收入3000萬元,實際發(fā)生招待費13萬元,13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣,且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元,所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元.

所得稅率為25%,應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元.

2、對免稅收入,在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調(diào)減,以減少企業(yè)的納稅額,

比如:企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的,這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少.

然后用收入-成本-費用=利潤,然后根據(jù)這個來算企業(yè)所得稅.

所得稅調(diào)增調(diào)減怎么回事?

所得稅匯算清繳總的原則就是:通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照企業(yè)會計準則規(guī)定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ),對于兩者之間的差額歸入應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債,并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用.

(一)納稅調(diào)整增加額

1、會計準則不作為收益計入財務(wù)報表,但在計算應(yīng)納稅所得額時作為收益需要交納所得稅.

例如:發(fā)出商品,會計不確認為收入,稅法確認收入,那納稅調(diào)整就要調(diào)增,要多交稅

2、會計準則確認為費用或損失計入財務(wù)報表,但在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減或不允許全額扣減.

例如:稅收滯納金,會計計入營業(yè)外支出可以扣除,稅法不允許扣除,那納稅調(diào)增就要調(diào)增,多交稅

(二)納稅調(diào)整減少額

1、會計準則作為收益計入財務(wù)報表,但在計算應(yīng)納稅所得額時不確認為收益.

例如:國債利息,會計確認為收益,稅法國債利息是免稅的,可以扣除,納稅調(diào)減

2、會計準則不確認為費用或損失,但在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣減.

例如:三新技術(shù)的研發(fā)費用,稅法可以加計扣除50%

企業(yè)所得稅中調(diào)增調(diào)減怎么理解?

所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳:其實就是讓你根據(jù)會計法規(guī)和稅務(wù)法規(guī)對公司的收入,成本,費用等進行核算;

1.扣除超過標(biāo)準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增:

即:不能做稅前扣除,增大應(yīng)納所得稅所得額;

例如: 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費的扣除,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售是(營業(yè))收入的0.5%.公司收入3000萬元,實際發(fā)生招待費13萬元,13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣,且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元,所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元.所得稅率為25%,應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元

2.對免稅收入,在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調(diào)減,以減少企業(yè)的納稅額,

比如:企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的,這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少

然后用收入-成本-費用=利潤,然后根據(jù)這個來算企業(yè)所得稅.

增值稅調(diào)增調(diào)減的原因!所得稅調(diào)增調(diào)減怎么回事?企業(yè)所得稅中調(diào)增調(diào)減怎么理解?相信大家看完已經(jīng)完全了解,每年的所得稅匯算清繳就是讓企業(yè)根據(jù)會計和稅務(wù)法規(guī)來核算收入、成本、費用,如果還有不懂得或者想知道更多的財務(wù)知識,請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂.