發(fā)票填開作廢是什么意思

發(fā)票作廢是指操作員對填開發(fā)票信息錄入錯誤的已開具發(fā)票進行作廢.發(fā)票系統(tǒng)里已開發(fā)票作廢就是已經(jīng)開具的發(fā)票因開票錯誤或者交易取消等原因,不需要了,可以作廢發(fā)票.

理論上講,開票員應(yīng)該將發(fā)票的全聯(lián)次拿到手后再點擊作廢,然后在發(fā)票全聯(lián)次均蓋作廢章, 如果你拿到發(fā)票了,或者是假的發(fā)票,或者是銷貨方點擊作廢后沒有回收這個發(fā)票,總之,這張發(fā)票不能用了.退回去吧,否則,銷貨方抄稅時也會有麻煩的.

發(fā)票作廢會計如何處理?

1、開票方開票時發(fā)現(xiàn)有誤,或開具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的,可以即時作廢.

由于錯誤發(fā)票尚未交付受票方,此時受票方無需做會計處理.開票方針對作廢錯誤發(fā)票這一業(yè)務(wù)也無需做專門賬務(wù)處理.

開具正確發(fā)票且交付受票方后,交易雙方根據(jù)正確發(fā)票信息做相應(yīng)賬務(wù)處理即可.

2、發(fā)票開具后已交付受票方,符合作廢條件的,分以下幾種情況:

(1)開票有誤,不涉及金額和稅額的,如抬頭、稅號、備注欄等信息不正確需要重開的.

開票方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理,紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次注明「作廢」字樣,留存?zhèn)洳?

受票方退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),應(yīng)取得對方簽收的證明,作為發(fā)票已退回的證據(jù),在正確發(fā)票到來之前,暫時作為采購業(yè)務(wù)的原始憑證.

正確發(fā)票開具且交付受票方之后,由于此業(yè)務(wù)不影響交易雙方的財務(wù)指標(biāo),且受票方尚未認(rèn)證抵扣,僅為換票處理,因此無論是專票還是普票,交易雙方均無需做會計處理.

正確發(fā)票的記賬聯(lián)作為開票方銷售業(yè)務(wù)的原始憑證,抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)作為受票方采購業(yè)務(wù)的抵扣憑證和原始憑證.

(2)開票有誤,涉及金額和稅額的,如稅率適用錯誤,金額開具有誤需要重開的,除按照(1)進行票據(jù)處理外,還需要進行專門的會計處理.

開票方和受票方應(yīng)先紅沖原錯票對應(yīng)會計分錄,然后再根據(jù)正確發(fā)票進行賬務(wù)處理.

開票方會計處理:

借:應(yīng)收賬款等

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

受票方會計處理:

借:原材料等

應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額

貸:應(yīng)付賬款等

注:如為普通發(fā)票,受票方分錄中的「應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額」可計入采購成本.

(3)發(fā)生銷售退回的,開票方應(yīng)取得對方退回的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián),在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理.交易雙方按照會計準(zhǔn)則關(guān)于銷售退回的規(guī)定進行賬務(wù)處理.

開票方應(yīng)作會計處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品等

以上就是發(fā)票填開作廢是什么意思的全部內(nèi)容,一般情況下,是指操作員對填開發(fā)票信息錄入錯誤的已開具發(fā)票進行作廢.如果你在實際操作中遇到問題,歡迎咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!