賬面銷項(xiàng)稅額與申報(bào)表不一致怎么處理?

答:可以次月調(diào)整報(bào)表,總賬明細(xì)賬對(duì),只調(diào)表.

銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額.

屬于財(cái)務(wù)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié).銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種.

在拿到銀行扣稅的單子以后:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:銀行存款

反之就計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方

賬上多出的增值稅怎么調(diào)平?

答:一般來說,進(jìn)項(xiàng)稅是不可能錯(cuò)的.錯(cuò)了,申報(bào)時(shí)應(yīng)該會(huì)有提示,申報(bào)過不了.

銷項(xiàng)稅,如果有普通發(fā)票,銷項(xiàng)稅需要手工計(jì)算,那就可能存在四舍五入的問題(估計(jì)也就是樓主說的小數(shù)點(diǎn)問題).

假設(shè):

3月份,進(jìn)項(xiàng)稅1000元,銷項(xiàng)稅3481.50元(已入帳金額),上月無(wú)留抵稅額,3月應(yīng)交增值稅2481.50.

3月申報(bào)時(shí),銷項(xiàng)稅按3481.56元申報(bào),從而3月份交增值稅2481.56元.

4月份時(shí),按已申報(bào)的金額進(jìn)行調(diào)賬,也就是增加賬面銷項(xiàng)稅,對(duì)應(yīng)就是減少賬面的收入額,即:

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -0.06

貸:銷項(xiàng)稅 0.06

內(nèi)帳怎么做增值稅處理?

1.內(nèi)帳的增值稅處理,建議不設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅/銷項(xiàng)稅,不設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)"科目,將進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅計(jì)入成本和收入,交的增值稅直接做費(fèi)用處理;

2.增值稅業(yè)務(wù)的正規(guī)處理方法,就是我們平日的外賬的做法,但在實(shí)際工作中,經(jīng)常有不交稅的材料采購(gòu)、銷售,并且最終按外賬應(yīng)交的增值稅與內(nèi)賬核算的不符的情況,

為了使企業(yè)老板或企業(yè)管理者看的懂這些增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅/銷項(xiàng)稅與企業(yè)賬務(wù)處理的關(guān)系,就出現(xiàn)了為其編制企業(yè)內(nèi)帳報(bào)表的情況;

3.建議在內(nèi)賬處理時(shí),不管是含稅與不含稅,進(jìn)項(xiàng)全部計(jì)入采購(gòu)成本,銷項(xiàng)全部計(jì)為收入,不設(shè)應(yīng)交增值稅科目核算.月末,根據(jù)外賬應(yīng)交的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加.

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