增值稅申報(bào)表中的代扣代繳進(jìn)項(xiàng)是什么?

答:增值稅代扣代繳稅款報(bào)告表的進(jìn)項(xiàng)稅額,指應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑稅收繳款憑證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑《通用繳款書》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)取得《通用繳款書》的原件,按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅[2011]111號(hào))及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款.

代扣代繳的增值稅,應(yīng)該如何做賬務(wù)處理?

支付費(fèi)用時(shí):

借:成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計(jì)公司的收款單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

代扣代繳的增值稅怎么來進(jìn)行抵扣?

應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)取得稅收繳款憑證的原件,按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)):附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款.

根據(jù)財(cái)稅(2013)106號(hào)規(guī)定,接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證可作為增值稅扣稅憑證.

納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)帳單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

增值稅申報(bào)表中的代扣代繳進(jìn)項(xiàng)是什么的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,增值稅申報(bào)表中的代扣代繳進(jìn)項(xiàng)稅稅額的內(nèi)容你看明白了嗎?本文還介紹了代扣代繳的增值稅怎么來進(jìn)行抵扣的內(nèi)容,這些都是以后的工作中經(jīng)常用到的,希望大家喜歡.