更換財務(wù)軟件 以前年度損益填哪里

登錄金蝶系統(tǒng)~系統(tǒng)設(shè)置~基礎(chǔ)資料設(shè)置~科目~在損益類科目下面增加以前年度損益科目~以前年度損益可以設(shè)置二級會計科目,比如以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入、以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本、以前年度損益調(diào)整-管理費用、以前年度損益調(diào)整-銷售費用等.可以根據(jù)實際需要設(shè)置會計科目.

小企業(yè)會計準(zhǔn)則下,財務(wù)軟件里沒有以前年度損益調(diào)整科目怎么辦

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》不設(shè)"以前年度損益調(diào)整"科目,是為了幫助小企業(yè)簡化核算.在處理以前年度損益時跳過"以前年度損益調(diào)整"科目將以前年度的損失和收益正負(fù)相抵后直接計入未分配利潤.會計處理如下:

借:累計折舊103546.56

貸:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳企業(yè)所得稅20709.31

利潤分配--未分配利潤82837.25

因為上述分錄省去了一些過程,所以上述分錄的附件應(yīng)該附上稅務(wù)部門檢查的告知書等文件并對為何搖錢樹該分錄寫一個說明.

小企業(yè)會計準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的、同時滿足下列三個條件的企業(yè)(即小企業(yè)):

(一)不承擔(dān)社會公眾責(zé)任;

本準(zhǔn)則所稱承擔(dān)社會公眾責(zé)任,主要包括兩種情形:

一是企業(yè)的股票或債券在市場上公開交易,如上市公司和發(fā)行企業(yè)債的非上市企業(yè)、準(zhǔn)備上市的公司和準(zhǔn)備發(fā)行企業(yè)債的非上市企業(yè);

二是受托持有和管理財務(wù)資源的金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè),如非上市金融機(jī)構(gòu)、具有金融性質(zhì)的基金等其他企業(yè)(或主體).

(二)經(jīng)營規(guī)模較小;

本準(zhǔn)則所稱經(jīng)營規(guī)模較小,指符合國務(wù)院發(fā)布的中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn).

(三)既不是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司也不是子公司.

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司均應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》.

以前年度損益調(diào)整的理解和解析

本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

賬務(wù)處理舉例

2018年3月22日發(fā)現(xiàn)2017年10月的一筆業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯,該業(yè)務(wù)為企業(yè)發(fā)生辦公室裝修支出100 000元.

2017年10月錯誤的會計分錄是

借:管理費用 100 000

貸:銀行存款 100 000

本來,準(zhǔn)確的會計分錄應(yīng)該為

借:長期待攤費用 100 000

貸:銀行存款 100 000

并計提2017年的攤銷(假設(shè)5000元)

借:管理費用 5 000

貸:長期待攤費用 5 000

假如時光倒流到2017年,糾正的會計分錄

借:長期待攤費用 100 000

貸:管理費用 100 000

借:管理費用 5 000

貸:長期待攤費用 5 000

但是時光無法倒流,2018年3月22日才發(fā)現(xiàn)該筆業(yè)務(wù)錯誤,糾正的會計分錄是寫在2018年的,如果寫了上述糾正的會計分錄,影響的卻是2018年的利潤表,所以要把損益類科目全部替換為以前年度損益調(diào)整,這樣就能把糾正的會計分錄寫在2018年,但是不影響2018年的損益了,調(diào)整的是2017年的損益,即

借:長期待攤費用 100 000

貸:以前年度損益調(diào)整 100 000

借:以前年度損益調(diào)整 5 000

貸:長期待攤費用 5 000

假設(shè)當(dāng)時稅務(wù)局征稅是準(zhǔn)確的,那么企業(yè)不涉及所得稅的調(diào)整,現(xiàn)在需要結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整,即

借:以前年度損益調(diào)整 95 000

貸:利潤分配-未分配利潤 85 500

盈余公積 9 500

2017年12月31日的長期待攤費用調(diào)增 95 000元,未分配利潤調(diào)增 85 500元,盈余公積調(diào)增 9 500元.2017年度的管理費用調(diào)減 95 000元.

透過現(xiàn)象看本質(zhì),以前年度損益調(diào)整的深刻含義就是--"過去的本年利潤",結(jié)轉(zhuǎn)之后,"以前年度損益調(diào)整"無余額.

本文關(guān)于更換財務(wù)軟件以前年度損益填哪里的問題就解答完了,做分錄可以用未分配利潤替代以前年度損益調(diào)整,會計學(xué)堂小編提醒大家,匯算清繳的未分配利潤與財務(wù)報表不一致,存在調(diào)整事項.只有清楚調(diào)整事項才好做調(diào)整分錄,只是知道差異是沒法調(diào)賬的.