小規(guī)模企業(yè)企業(yè)所得稅申報(bào)表是A類還是B類

根據(jù)稅收原則,小規(guī)模納稅人零申報(bào)也要報(bào)企業(yè)所得稅【個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者是合伙企業(yè)除外】;是申報(bào)A類還是B類與所屬的是工業(yè)企業(yè)還是別的企業(yè)是沒有關(guān)系的.A表和B表的區(qū)別在于征收所得稅的方式不同.

A表和B表的區(qū)別不在于適用的企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型,而是查賬征收所得稅的企業(yè)在填寫季度的所得稅報(bào)表時(shí)就填寫A表,而如果是核定征收所得稅的企業(yè)在季度報(bào)所得稅時(shí)填寫的就是B表,與所屬行業(yè)是沒有關(guān)系的.

一般企業(yè)都是查賬征收所得稅的,企業(yè)的所得稅按凈利潤的百分比征收,而當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)

"1、收入無法準(zhǔn)確核算

2、費(fèi)用無法準(zhǔn)確核算

3、收入和費(fèi)用都無法準(zhǔn)確核算"的情形時(shí),就會被核定征收所得稅,就需要填寫B(tài)表了,這2張表是不同的,就是因?yàn)樗麄冋魇账枚惖姆绞讲煌?與所屬的是工業(yè)企業(yè)還是別的企業(yè)是沒有關(guān)系的.

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么申報(bào)?

根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》,2016年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)實(shí)行按季申報(bào)繳納增值稅或預(yù)繳企業(yè)所得稅,不再需要按月申報(bào),進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān),小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程如下:

一、增值稅,新規(guī)定出臺以后按季申報(bào),需要申報(bào)的報(bào)表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》,所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報(bào)表,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取.

二、企業(yè)所得稅,按季度申報(bào),年底匯算清繳,所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實(shí)行查賬征收,需要報(bào)送的報(bào)表很多,并且需要進(jìn)行匯算清繳,如果實(shí)行核定征收,只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》.

三、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào):納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào).

(1)《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》.

(2)財(cái)務(wù)報(bào)表,提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全,當(dāng)場辦結(jié).

(3)消費(fèi)稅納稅人納稅申報(bào)納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào)《消費(fèi)稅申報(bào)表》及其附表(金銀飾品購銷存月報(bào)表).

(4)提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全,當(dāng)場辦結(jié).

(5)所得稅納稅人納稅申報(bào).

四、企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級匯總(合并)申報(bào).

(1)受理申報(bào) - 受理審核 - 逐級上傳到總機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān).

(2)匯總后的納稅申報(bào)表及附表及財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表.

(3)所屬成員企業(yè)納稅申報(bào)表及附表.

(4)本級納稅申報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表.

(5)提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全, 3 日辦結(jié).

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